當前對于一些效益較好的公司來說，其在逢年過節都會給員工發一些禮品或者過節費，因此對于這一情況，不少企業會有這樣的疑問，那么公司給員工發福利需要繳納企業所得稅嗎?下面就隨北京泓灼會計小編一起來了解下吧!

一般來說公司給員工發福利，大多屬于可以稅前扣除的項目，因此通常是不用繳納企業所得稅的。具體分為三種情況來看：

1、發放過節費

比如上文我們說的，直接給員工發錢，可以直接計入“應付職工薪酬-工資”，并按照工資薪金支出，按規定在稅前全額扣除。

也可以計入“福利費”，但是受14%比例限制。

2、發放自產產品

如果是發放企業自產的產品作為福利，增值稅和企業所得稅，都需要視同銷售收入。

如果是企業是服務行業，向員工提供本企業服務作為過節福利的，則不需要做增值稅視同銷售。

另外，作為“福利費支出”也要受14%比例限制。

3、發放外購商品或服務

如果是發放的外購產品或者外購服務的，增值稅取得進項稅額的，不得抵扣進項，已經抵扣進項稅額的需要做進項稅額轉出。

企業所得稅方面，需要做視同銷售處理即可。

同時，作為“福利費支出”也要受14%比例限制。

政策

根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第28號發布)文件第五條規定，企業發生支出，應取得稅前扣除憑證，作為計算企業所得稅應納稅所得額時扣除相關支出的依據。

第九條規定，企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱“應稅項目”)的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發票(包括按照規定由稅務機關代開的發票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

點贊

--

狠踩

--